Contabilidad para médicos y clínicas en Oporto.

Contabilidad para médicos y clínicas en Oporto

A quién va dirigido

Médicos y dentistas autónomos, médicos que compaginan el trabajo en el hospital con la práctica privada, sociedades médicas, clínicas y consultas, y otros profesionales sanitarios: psicólogos, enfermeros, fisioterapeutas y terapeutas. Trabajamos desde Oporto y tenemos clientes en todo el país.

IVA: exento, pero no en todos los casos

Los servicios prestados en el ejercicio de la profesión de médico, odontólogo, psicólogo, enfermero y otras profesiones paramédicas están exentos del IVA (artículo 9, apartado 1, del Código del IVA). Se trata de una exención que no da derecho a deducción: el IVA pagado por el equipamiento, las obras y los alquileres no se recupera.

El médico, a título individual, no puede renunciar a esta exención. La renuncia se aplica a las clínicas y otros centros sanitarios (artículo 9, apartado 2), en los servicios que no se deriven de acuerdos con el Estado en el marco del Servicio Nacional de Salud, y obliga a permanecer al menos cinco años en el régimen elegido (artículo 12). Se compara el IVA que la clínica pasa a cobrar con el IVA que pasa a recuperar en la inversión, y la decisión se toma basándose en las cifras. Explicamos la norma en detalle en el artículo sobre la renuncia a la exención del IVA en las clínicas.

La exención se aplica a la asistencia sanitaria. Las prestaciones sin finalidad terapéutica —como parte de la medicina estética, por ejemplo— y la venta de productos están sujetas a impuestos, y cuando una misma persona o clínica realiza operaciones exentas y sujetas a impuestos, es necesario separar el IVA que se puede deducir.

Impuesto sobre la renta (IRS) para autónomos: régimen simplificado o contabilidad organizada

La medicina figura en la lista de actividades del artículo 151 del Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS). En el régimen simplificado, que se aplica hasta los 200 000 € de ingresos anuales, se paga el IRS sobre el 75% de la facturación. Pero hay una condición: el 15% de la facturación debe justificarse con gastos relacionados con la actividad —alquileres, salarios, facturas comunicadas a través de e-fatura, cotizaciones a la Seguridad Social— y lo que falte se añade a la renta (artículo 31, apartado 13).

Con una contabilidad organizada, se paga sobre el beneficio real: sale a cuenta cuando los gastos superan el 25% de la facturación, lo que ocurre cuando se tiene una consulta propia, asistentes o equipos costosos. Puedes comparar los dos regímenes con el simulador del régimen simplificado o de la contabilidad organizada.

Cuando el cliente es una clínica o un hospital con una contabilidad organizada, los recibos están sujetos a una retención en origen de 23%. Quienes prevean facturar menos de 15 000 € al año pueden solicitar la exención de la retención.

Hospital y consultas privadas en el mismo año

El salario del hospital (categoría A) y los ingresos por cuenta propia (categoría B) se suman en la misma declaración del IRPF y se gravan con los mismos tipos impositivos. La reducción del coeficiente durante los dos primeros años de actividad no se aplica a quienes también perciben un salario, y la Seguridad Social de los ingresos por cuenta propia puede quedar exenta cuando se acumula con un trabajo por cuenta ajena, dentro de ciertos límites de ingresos. Antes de iniciar la actividad, calculamos el IRS definitivo; puedes simularlo en el simulador del IRPF.

Colegio de médicos y transparencia fiscal

Una sociedad en la que todos los socios son médicos, constituida para ejercer la medicina, es una sociedad de profesionales y se rige por el régimen de transparencia fiscal (artículo 6 del Código del IRC): no paga el IRC, y los beneficios se imputan a los socios, que los declaran en el IRS — incluso si no se distribuyen. Una sociedad con socios que no son médicos, o una clínica que desarrolla otras actividades, tributa por el IRC como cualquier otra empresa. Más detalles en el artículo sobre transparencia fiscal.

Trabajar por cuenta propia, en una sociedad de profesionales o en una clínica con número de identificación fiscal (NIF) tiene resultados muy diferentes en función de los ingresos, de lo que se quiera obtener de la empresa y de la inversión. Hacemos ese cálculo antes de constituir la sociedad.

Los datos de los pacientes

El archivo SAF-T de facturación incluye el nombre y el NIF de cada paciente. Solo solicitamos la información que necesita el departamento de contabilidad, y los documentos se guardan en nuestro área de clientes, con acceso restringido a las personas que se encargan de su contabilidad.

Cómo trabajamos

1. Contexto. Vemos cómo se factura hoy, a quién y con qué gastos, y elegimos el régimen del IVA, del IRPF o del Impuesto de Sociedades y de la Seguridad Social.
2. Cada mes. Envía las facturas y los extractos a través del área de clientes; nosotros nos encargamos de contabilizarlos, conciliarlos y tramitar las declaraciones.
3. A finales de año. IRS o Modelo 22 e IES, con las cuentas cuadradas antes de presentarlos.

La contabilidad y las declaraciones las firma un contable certificado inscrito en el Colegio de Contables Certificados (véase Información legal). Las normas aquí descritas son las de 2026; la clasificación de cada caso se confirma siempre en la primera reunión.

Preguntas frecuentes

¿Tiene el médico que aplicar el IVA a las consultas?

No. La asistencia sanitaria prestada por médicos está exenta del IVA. Los actos sin finalidad terapéutica y la venta de productos están sujetos a impuestos.

¿Puedo recuperar el IVA del equipamiento de la consulta?

A título individual, no: la exención no da derecho a la deducción. Una clínica que renuncie a la exención pasa a cobrar el IVA y a recuperar lo que paga, y queda obligada a permanecer en ese régimen durante al menos cinco años.

¿Merece la pena constituir una sociedad?

Depende de los ingresos, los gastos y lo que quieras obtener de la sociedad. Una sociedad formada únicamente por médicos se rige por el régimen de transparencia fiscal y los beneficios se gravan en el IRPF de los socios; por eso hacemos los cálculos antes de tomar una decisión.

¿Qué gastos se tienen en cuenta para el 15% del régimen simplificado?

Las cotizaciones a la Seguridad Social (o la deducción específica, si es mayor), los salarios pagados, los alquileres de la consulta, las facturas de la actividad comunicadas a través de e-fatura y, si la consulta es de su propiedad, el 1,51 TP45T del valor patrimonial.

¿Colaboran con clínicas fuera de Oporto?

Sí. Los documentos se reciben a través del área de clientes y las reuniones pueden realizarse por videollamada.

Otros sectores: Inmobiliaria · Alojamiento local · Restaurantes y cafeterías · Comercio · Arquitectos, ingenieros y consultores.