En resumen: Quien vaya a trabajar por cuenta propia tiene que dar de alta su actividad en Hacienda. antes de empezar, en el Portal de Finanzas o en una oficina de Hacienda. En la declaración se indica la actividad, la facturación prevista para el resto del año y la cuenta bancaria, y se establece el régimen del IVA y del IRPF. Quien prevea facturar hasta 15 000 € al año puede quedar exento del IVA, y la Seguridad Social solo cobra cotizaciones a partir del 12.º mes.

Cuándo y dónde se inicia la actividad

La declaración de inicio de actividad debe presentarse antes de comenzar la actividad (artículo 112 del Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y artículo 31 del Código del IVA), a más tardar el día indicado como fecha de inicio. Hay dos formas de hacerlo:

en el Portal de Finanzas, en «Actividad», «Presentar declaraciones», con el NIF y la contraseña, el DNI o la clave móvil digital;
en persona, en una oficina de Hacienda o en una Oficina del Ciudadano, mediante declaración verbal del propio interesado.

Quien opte por llevar una contabilidad organizada, o esté obligado a ello, presenta la declaración a través de un contable certificado.

Lo que figura en la declaración

La actividad: el código de la tabla del artículo 151 del Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (por ejemplo, consultores, programadores, diseñadores, arquitectos) o el código CAE, para actividades comerciales e industriales.
La facturación prevista para el resto del año. Este importe es el que determina el régimen del IVA al principio.
La cuenta bancaria, con el IBAN, a nombre del propio titular.
El régimen del IVA: exención o régimen normal, trimestral o mensual.
El régimen del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS): simplificado, por regla general, o contabilidad organizada, si así se opta.

IVA: ¿está exento o no?

Quien prevea facturar hasta 15 000 € al año puede quedar exento del IVA (artículo 53 del Código del IVA): no cobra el IVA a los clientes ni presenta declaraciones periódicas. Si supera los 15 000 € sin llegar a los 18 750 €, debe presentar una declaración de modificaciones en los primeros 15 días hábiles del año siguiente y pasa al régimen normal el 1 de enero. Si supera los 18 750 € durante el año, deberá empezar a cobrar el IVA de inmediato. En el régimen normal, la declaración es trimestral, o mensual a partir de 650 000 € de volumen de negocio.

IRS: régimen simplificado o contabilidad organizada

Hasta 200 000 € de ingresos al año, el autónomo se acoge al régimen simplificado: el IRS se aplica sobre un porcentaje de lo que factura, 75% en las actividades profesionales del artículo 151, con una reducción durante los primeros años. Quien desee llevar una contabilidad organizada, para deducir los gastos reales, puede optar por ella presentando una declaración de modificaciones antes de que finalice marzo. Para comparar ambos regímenes con tus cifras, utiliza la simulador del régimen simplificado o de la contabilidad organizada.

¿Qué pasa después?

Facturas-recibo (los «recibos verdes»): se emiten a través del Portal de Hacienda o de la aplicación ATGO, con lo que se comunican inmediatamente a la Agencia Tributaria.
Seguridad Social: La AT notifica el inicio de la actividad y la clasificación solo surte efecto el primer día del duodécimo mes siguiente. A partir de entonces, se presenta la declaración trimestral antes de que finalicen los meses de enero, abril, julio y octubre.
Retención en origen: Los clientes con contabilidad organizada deben retener el 23% en las actividades contempladas en el artículo 151. Quienes prevean facturar menos de 15 000 € al año pueden solicitar la exención, indicándolo en la factura-recibo.
Declaración anual del IRPF: La declaración del Modelo 3 incluye el anexo B y debe presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente.

Modificar o cesar la actividad

Cualquier modificación de los datos declarados (actividad, régimen del IVA, domicilio) debe comunicarse en un plazo de 15 días. El cese debe declararse en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que finalizó la actividad. Quien cambie de una actividad a otra deberá presentar una declaración de modificaciones y no de cese.

Preguntas frecuentes

¿Puedo crear una empresa y seguir trabajando por cuenta ajena?

Sí. Los ingresos de ambos trabajos se suman a efectos del IRPF. En cuanto a la Seguridad Social, quienes también sean trabajadores por cuenta ajena pueden quedar exentos del pago de cotizaciones como autónomos, en las condiciones previstas por la ley.

¿Y si solo se trata de un trabajo esporádico?

Para un servicio puntual, que no se va a repetir, puedes dar de alta una operación aislada en lugar de dar de alta una actividad. Lee nuestra guía sobre el hecho aislado.

El papel de Serro & Andrade

Configuramos tu actividad con los códigos y los regímenes correctos del IVA, el IRPF y la Seguridad Social, nos encargamos de las declaraciones trimestrales y anuales y te avisamos cuando cambie el régimen. Lee también la guía régimen simplificado o contabilidad organizada y la guía Sociedad de responsabilidad limitada o empresario individual, o ponte en contacto con nosotros.