En résumé : Toute personne qui souhaite exercer une activité indépendante doit déclarer son activité auprès de l'administration fiscale. avant de commencer, sur le Portail des Finances ou dans un service des impôts. Dans la déclaration, vous indiquez votre activité, le chiffre d'affaires prévu pour le reste de l'année et votre compte bancaire, et vous optez pour le régime de TVA et d'impôt sur le revenu. Ceux qui prévoient de réaliser un chiffre d'affaires allant jusqu'à 15 000 € par an peut être exonéré de TVA, et la Sécurité sociale ne prélève des cotisations qu'à partir du 12e mois.

Quand et où l'activité commence-t-elle ?

La déclaration de début d'activité doit être déposée avant le début de l'activité (article 112 du Code de l'impôt sur le revenu et article 31 du Code de la TVA), au plus tard le jour indiqué comme date de début. Il existe deux modalités :

sur le Portail des finances, dans la rubrique « Activité », « Soumettre des déclarations », à l'aide du numéro d'identification fiscale (NIF) et du mot de passe, de la carte d'identité ou de la clé numérique mobile ;
en personne, auprès d'un service des impôts ou d'un « Loja do Cidadão », sur simple déclaration verbale de la personne concernée.

Toute personne qui choisit ou est tenue de tenir une comptabilité organisée doit déposer sa déclaration par l'intermédiaire d'un expert-comptable agréé.

Ce qui doit figurer dans la déclaration

L'activité: le code figurant dans le tableau de l'article 151 du Code de l'impôt sur le revenu (par exemple, consultants, programmeurs, designers, architectes) ou le code CAE, pour les activités commerciales et industrielles.
Le chiffre d'affaires prévisionnel pour le reste de l'année. C'est ce montant qui détermine le régime de TVA applicable au début.
Le compte bancaire, avec l'IBAN, à son nom.
Le régime de la TVA: exonération ou régime normal, trimestriel ou mensuel.
Le régime de l'IRS: le régime simplifié, en règle générale, ou la comptabilité organisée, sur option.

TVA : exonérée ou non

Toute personne dont le chiffre d'affaires annuel prévu ne dépasse pas 15 000 € peut être exonérée de TVA (article 53 du Code de la TVA) : elle ne facture pas la TVA à ses clients et n'est pas tenue de déposer de déclarations périodiques. Si le chiffre d'affaires dépasse 15 000 € sans atteindre 18 750 €, il faut déposer une déclaration de modification dans les 15 premiers jours ouvrables de l'année suivante et passer au régime normal au 1er janvier. Si son chiffre d'affaires dépasse 18 750 € au cours de l'année, il doit immédiatement facturer la TVA. Dans le régime normal, la déclaration est trimestrielle, ou mensuelle à partir d'un chiffre d'affaires de 650 000 €.

IRS : régime simplifié ou comptabilité organisée

Jusqu’à 200 000 € de revenus par an, le travailleur indépendant relève du régime simplifié : l’IRS est calculé sur un pourcentage de son chiffre d’affaires, 75% pour les activités professionnelles visées à l’article 151, avec une réduction les premières années. Ceux qui souhaitent opter pour la comptabilité organisée, afin de déduire leurs dépenses réelles, peuvent le faire en déposant une déclaration de modification avant la fin du mois de mars. Pour comparer les deux régimes à l'aide de vos chiffres, utilisez le simulateur du régime simplifié ou de la comptabilité organisée.

Que va-t-il se passer ensuite ?

Factures-reçus (les « reçus verts ») : ils sont émis sur le Portail des Finances ou via l'application ATGO, et sont ainsi immédiatement transmis à l'administration fiscale.
Sécurité sociale: l'AT est informée du début d'activité et le classement ne prend effet qu'à compter du 1er jour du 12e mois suivant. À partir de ce moment-là, la déclaration trimestrielle doit être déposée avant la fin des mois de janvier, avril, juillet et octobre.
Retenue à la source: les clients disposant d'une comptabilité organisée doivent retenir le code 23% pour les activités visées à l'article 151. Ceux qui prévoient un chiffre d'affaires inférieur à 15 000 € par an peuvent demander une dérogation, en l'indiquant sur la facture-reçu.
Déclaration d'impôt annuelle: la déclaration « Modèle 3 » est accompagnée de l'annexe B et doit être déposée entre le 1er avril et le 30 juin de l'année suivante.

Modifier ou cesser l'activité

Toute modification des données déclarées (activité, régime de TVA, adresse) doit être signalée dans un délai de 15 jours. La cessation d'activité doit être déclarée dans un délai de 30 jours à compter de la date à laquelle l'activité a pris fin. Les personnes qui changent d'activité doivent déposer une déclaration de modification et non une déclaration de cessation.

Questions fréquentes

Puis-je créer mon entreprise tout en continuant à travailler en tant que salarié ?

C'est possible. Les revenus des deux emplois sont cumulés dans la déclaration d'impôt sur le revenu. En matière de Sécurité sociale, une personne qui est également salariée peut être exonérée de cotisations en tant qu'indépendant, dans les conditions prévues par la loi.

Et s'il ne s'agit que d'un travail occasionnel ?

Pour une prestation ponctuelle, qui ne se reproduira pas, vous pouvez effectuer une opération isolée plutôt que de créer une activité. Consultez notre guide sur le acte isolé.

Le rôle de Serro & Andrade

Nous créons votre entreprise en appliquant les codes et les régimes appropriés en matière de TVA, d'impôt sur le revenu et de sécurité sociale, nous nous chargeons des déclarations trimestrielles et annuelles et nous vous avertissons en cas de changement de régime. Consultez également le guide régime simplifié ou comptabilité organisée et le guide SARL ou entrepreneur individuel, ou contactez-nous.