En resumen: Un trabajador le cuesta a la empresa mucho más que el salario bruto. A las 14 nóminas anuales hay que sumar las cotizaciones a la Seguridad Social de la empresa (23,75%), el subsidio de comida, el seguro de accidentes de trabajo, la medicina del trabajo y la formación. Para un salario bruto de 1 500 €, el coste anual ronda los 28 700 €, unos 2 390 € al mes, es decir, 1,37 veces el salario anual.
Qué se incluye en el coste
14 sueldos al año
El salario mensual se abona en 12 veces, más la paga de vacaciones y la paga de Navidad, cada una de ellas equivalente a un salario (artículos 263 y 264 del Código Laboral). Las pagas pueden abonarse en doce cuotas por acuerdo, pero el coste anual es el mismo. El salario mínimo en 2026 es de 920 €.
Seguridad Social de la empresa (TSU)
La empresa paga 23,75% sobre las remuneraciones, incluidas las pagas de vacaciones y de Navidad. El trabajador deduce 11% adicionales, que se descuentan del salario bruto y no suponen un coste adicional para la empresa. Los directivos con remuneración se les aplica el mismo tipo de retención: 23,75% y 11%.
Existen reducciones: la contratación indefinida de jóvenes que buscan su primer empleo y de desempleados de larga duración puede dar derecho a una reducción de 50% o a la exención temporal de la TSU de la empresa (Decreto-Ley n.º 72/2017). Los trabajadores con discapacidad tienen una tasa del 11,9%.
Subsidio para comidas
No es obligatorio por ley, pero es habitual y, a menudo, obligatorio según el convenio colectivo del sector. En 2026 estará exento del IRPF y de la Seguridad Social hasta 6,15 € al día pago en efectivo, o 10,46 € en tarjeta o vales de comida. Lo que supere esos límites se grava como salario. Si se paga con tarjeta, unos 22 días al mes y 11 meses al año, la exención anual por trabajador asciende a 2 500 €.
Seguro de accidentes laborales
Obligatorio para todos los trabajadores (Ley n.º 98/2009). La prima depende de la aseguradora y del riesgo de la actividad: en las oficinas suele situarse por debajo del 1% de las remuneraciones; en la construcción puede superar el 5%.
Seguridad y salud en el trabajo
La empresa debe garantizar la medicina del trabajo y los servicios de seguridad (Ley n.º 102/2009), que normalmente se contratan a una empresa externa por un importe anual por trabajador.
Formación
Todo trabajador tiene derecho a 40 horas de formación al año (artículo 131 del Código Laboral). Las horas no trabajadas se acumulan y, al finalizar el contrato, se abonan como crédito de horas.
Fondos de compensación
El Fondo de Compensación Laboral (FCT) ha sido suprimido. El Fondo de Garantía de Compensación Laboral (FGCT), de 0,075%, queda suspendido hasta finales de 2026. Por lo tanto, en 2026 no habrá cotizaciones a estos fondos.
Ejemplo: salario bruto de 1 500 €
Trabajador a tiempo completo, subsidio de comida de 10,20 € al día en tarjeta (22 días, 11 meses) y seguro de accidentes de trabajo de 1%:
| Parcela | Cálculo | Importe anual |
|---|---|---|
| Salarios, incluidas las pagas de vacaciones y de Navidad | 14 × 1 500 € | 21 000,00 € |
| Subsidio de comida (exento) | 11 × 22 × 10,20 € | 2 468,40 € |
| Seguridad Social de la empresa | 21 000 € × 23,75% | 4 987,50 € |
| Seguro de accidentes laborales | 1% × 23 468,40 € | 234,68 € |
| Coste total | 28 690,58 € | |
| Media mensual (12 meses) | 2 390,88 € |
La medicina del trabajo y la formación se suman a este importe, según el proveedor.
El salario mínimo (920 €), solo en concepto de salarios y Seguridad Social: 14 × 920 € × 1,2375 = 15 939 € al año, antes de la ayuda para comidas y del seguro.
Más ejemplos
Salario mínimo, con todo incluido
Trabajador con un salario mínimo de 920 €, un subsidio de comida de 6,15 € al día en efectivo (22 días, 11 meses) y un seguro 1%:
| Parcela | Importe anual |
|---|---|
| Salarios (14 × 920 €) | 12 880,00 € |
| Seguridad Social de la empresa (23,75%) | 3 059,00 € |
| Subsidio de comida (242 días × 6,15 €) | 1 488,30 € |
| Seguro de accidentes de trabajo (1%) | 143,68 € |
| Coste total | 17 570,98 € |
| Media mensual | 1 464,25 € |
Un puesto con un sueldo bruto de 2 500 €
Un salario de 35 000 € (14 × 2 500 €), cotizaciones a la Seguridad Social de 8 312,50 €, un subsidio de comida en tarjeta de 2 468,40 € y un seguro de 374,68 €: 46 155,58 € al año, unos 3 846 € al mes.
Contratar con una reducción de la TSU
Un joven que busca su primer empleo, contratado con contrato indefinido con un salario bruto de 1 000 € y una reducción de 50% en la TSU de la empresa (11,875%):
- con la reducción: 14 × 1 000 € × 1,11875 = 15 662,50 €;
- sin reducción: 14 × 1 000 € × 1,2375 = 17 325,00 €;
- ahorro: 1 662,50 € al año, solo en sueldos y Seguridad Social.
A tiempo parcial
Un trabajador a tiempo parcial, 20 horas a la semana, con la mitad del salario mínimo (460 €): 14 × 460 € × 1,2375 = 7 969,50 € al año en salarios y cotizaciones a la Seguridad Social.
Subsidio de comida superior al límite
Una empresa paga 12 € al día mediante tarjeta. El límite exento es de 10,46 €, por lo que 1,54 € al día se consideran salario: 1,54 € × 242 días = 372,68 € al año. Sobre ese exceso, la empresa paga 88,51 € de Seguridad Social, y al trabajador se le retienen el 11% y el IRS.
Calcula el coste de un trabajador
Coste para la empresa y salario neto
Por parte del trabajador, del salario bruto se deducen las cotizaciones a la Seguridad Social (11%) y la retención del IRS. En un salario de 1 500 €, la diferencia entre lo que gasta la empresa y lo que el trabajador recibe en mano es considerable. Para ver el salario neto, utiliza la simulador de salario neto.
El «IRS Jovem» reduce el impuesto sobre la renta de los trabajadores de hasta 35 años, pero no supone ningún cambio en el coste para la empresa. No obstante, puede ser un argumento a la hora de negociar el salario: con el mismo coste, el joven recibe un salario neto más elevado. Ver ¿Cómo funciona el IRS Jovem?.
Formas de pagar más sin que te cueste más
- Subsidio para comidas en tarjeta hasta 10,46 € al día: exento para el trabajador y sin TSU para la empresa.
- Seguros médicos y otras prestaciones sociales que se conceden a todos los trabajadores: gozan de un régimen fiscal favorable, bajo determinadas condiciones.
- Dietas diarias en desplazamientos reales, dentro de los límites legales: no se consideran ingresos del trabajador, pero están sujetos a un régimen fiscal autónomo del 5% si no se facturan a los clientes.
Ejemplo: Aumentar el salario en 100 € brutos le cuesta a la empresa 100 € × 14 × 1,2375 = 1 732,50 € al año, y el trabajador cobra bastante menos de 100 € netos al mes, una vez descontados los 11% y el IRS. Pasar el subsidio de comida de 6,15 € en efectivo a 10,46 € en tarjeta le cuesta a la empresa 1 043,02 € al año (4,31 € × 242 días), y el trabajador percibe esa cantidad íntegra, sin impuestos.
Estas cantidades deben corresponder a gastos reales y pagarse a todos en las mismas condiciones. Si se utilizan indebidamente, la Agencia Tributaria las recalifica como salario.
Preguntas frecuentes
¿Es deducible en el impuesto sobre sociedades el coste de un trabajador?
Sí. Los salarios, la Seguridad Social, el subsidio de comida, los seguros y la formación son gastos de la empresa y reducen la base imponible. Consulta nuestra guía sobre el IRC.
¿Un trabajador a tiempo parcial cuesta proporcionalmente menos?
Sí. Los salarios y la TSU son proporcionales a las horas trabajadas. El seguro y la medicina del trabajo no siempre lo son: a menudo tienen un importe mínimo por persona.
¿Y si el trabajador se marcha?
Al dejar la empresa, se abonan las vacaciones acumuladas y no disfrutadas, las vacaciones proporcionales y, en determinados casos, una indemnización. Para este cálculo existe el simulador de indemnización por rescisión del contrato.
El papel de Serro & Andrade
Nos encargamos de la gestión de nóminas, de las declaraciones a la Seguridad Social y a Hacienda, y del cálculo de los costes previos a la contratación, incluyendo las ayudas a la contratación a las que la empresa pueda tener derecho. Obtén más información sobre el gestión de nóminas o ponte en contacto con nosotros.
Valores de 2026: Código de los Regímenes Contributivos, Código Laboral, Orden n.º 51-B/2026/1 (subsidio de comida) y Decreto-Ley n.º 115/2023 (fondos de compensación).
Legislación y fuentes
- Código Laboral: artículos 263 (paga de Navidad) y 264 (paga de vacaciones)
- Código de los Regímenes Contributivos (Ley n.º 110/2009): artículo 53 (cuotas contributivas)
- Ley n.º 98/2009 (seguro de accidentes de trabajo)
- Código del IRS: artículo 2 (subsidio de comida y dietas)
Los valores y las normas mencionados son los que estaban en vigor en la fecha de revisión del texto.
Por António Serro da Fonseca, contable certificado
