IRS Jeunes : qui y a droit, quel est le montant de l'exonération et comment en faire la demande

En résumé : À partir de 2025, les personnes âgées de 35 ans maximum et qui ne sont pas à charge paieront moins d'impôt sur le revenu (IRS) sur leurs revenus professionnels (catégories A et B) pendant les 10 premières années de rémunération : 1 001 TP3T exonérés la 1re année, 751 TP3T de la 2e à la 4e année, 501 TP3T de la 5e à la 7e année et 251 TP3T de la 8e à la 10e année, dans la limite de 55 fois l'IAS par an (29 542,15 € en 2026). Il n'est plus nécessaire d'avoir terminé un cycle d'études.

Pour savoir combien vous économiserez dans votre cas, cette année et les années suivantes, utilisez le simulateur d'impôt sur le revenu pour les jeunes.

Qui peut bénéficier de l'IRS Jovem ?

Ce régime est prévu à l'article 12-B du Code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tel que modifié par la loi n° 45-A/2024 (budget de l'État pour 2025), et s'applique de la même manière aux revenus de 2025 et de 2026. Sont éligibles les personnes qui, au cours de l'année au titre de laquelle les revenus ont été perçus :

• a âgé de 35 ans au plus au 31 décembre (ceux qui auront 36 ans cette année n'y ont plus droit) ;
• n'est pas dépendant, c'est-à-dire qu'il dépose sa déclaration en son nom propre et ne figure pas dans le foyer de ses parents ;
• perçoit des revenus provenant de travail salarié (catégorie A) ou de activité indépendante (catégorie B);
• a la situation fiscale régularisée;
• est toujours dans les Les 10 premières années de génération de revenus.

Sont exclus, à titre définitif, les contribuables qui bénéficient ou ont bénéficié du régime des résidents non habituels (RNH) ou de l'incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation (IFICI), ainsi que ceux qui ont opté pour le régime des anciens résidents prévu à l'article 12-A (programme « Regressar »).

Quelle part des revenus est exonérée ?

L'exonération est plafonnée à 55 fois l'IAS par an : 28 737,50 € sur les revenus de 2025 et 29 542,15 € en 2026. Le plafond s'applique par contribuable et est unique pour les catégories A et B prises ensemble.

Un détail qui en surprend plus d'un : le revenu exonéré est pris en compte dans le calcul du taux d'IR qui s'applique à la partie qui reste imposable (ce qu'on appelle l'« englobement » aux fins du calcul du taux). Par conséquent, l'économie réalisée est réelle, mais elle n'est pas égale au produit du pourcentage exonéré par le taux maximal.

Comment on célèbre ces 10 ans

• On raconte que depuis le première année au cours de laquelle il a perçu des revenus professionnels en son nom propre, même si cela remonte à avant 2025 et même si vous n’avez jamais utilisé l’ancien IRS Jovem. Une personne ayant commencé à travailler en 2021, par exemple, se trouve en 2026 en 6e année (50%).
• Ils ne comptent pas les années sans revenus des catégories A ou B, les années où vous étiez à la charge de vos parents et les années où vous étiez dispensé de remplir votre déclaration. Une interruption reporte le versement de la prestation, mais ne vous fait pas perdre votre droit à celle-ci.
• L'âge fait la loi : les années qui restent après 35 ans sont perdues.

Un exemple

Un jeune en première année d'activité, percevant un salaire brut de 20 000 € en 2025, vivant seul et ne bénéficiant d'aucune autre déduction que les frais généraux : sans l'IRS Jovem, il paierait environ 2 139,73 € d'IRS ; avec l'IRS Jeune, l'intégralité de ses revenus est exonérée et il ne paie pas d'IRS. Les années suivantes, l'économie diminue en fonction du taux d'imposition, et dépend également du salaire, de la situation familiale et des déductions. Le simulateur calculez le montant correspondant à votre situation et affichez les prévisions sur 10 ans.

Comment faire une demande d'IRS Jovem

1. Sur le salaire, chaque mois (facultatif) : Si vous signalez à votre employeur que vous êtes concerné et de quelle année fiscale il s'agit, la retenue à la source ne s'appliquera plus qu'à la partie non exonérée, et vous percevrez ainsi un montant mensuel plus élevé. Il suffit d'en faire la demande, par exemple par e-mail. Si vous ne le faites pas, vous recevrez la différence lors du remboursement.
2. Dans la déclaration d'impôt sur le revenu (c'est là que ça compte) : Pour les revenus provenant d'un travail salarié, dans l'annexe A, déclarez le revenu total (y compris la partie exonérée) et cochez « Oui » dans la case 4F.1. Pour les revenus provenant d'une activité indépendante, cette option doit être sélectionnée dans l'annexe B. L'IRS automatique peut déjà inclure ce régime, mais vérifiez que l'option est cochée avant de valider.

Quels sont les changements concernant l'IRS Jovem de 2024 ?

Jusqu’en 2024, le régime exigeait que les bénéficiaires soient âgés de 18 à 26 ans (30 ans pour les titulaires d’un doctorat), qu’ils aient achevé un cycle d’études et qu’ils aient cotisé pendant 5 ans, avec des pourcentages et des plafonds plus bas. Depuis 2025 : âge maximal de 35 ans, sans condition de niveau d'études, 10 ans de droit à la prestation et un plafond fixé à 55 × l'IAS. Les années de revenus accumulées avant 2025 sont prises en compte dans le calcul des 10 ans, mais la prestation ne s'applique qu'à partir de 2025.

Article révisé par l'équipe technique de Serro & Andrade en novembre 2026. Base juridique : article 12-B du Code de l'impôt sur le revenu (loi n° 45-A/2024), brochure « IRS Jovem » de l'Autorité fiscale et circulaire n° 20274/2025. Pour une analyse de votre situation, contactez-nous.